【京平律师课堂】注册公司选“有限责任公司”还是“个体户”？税负与责任的核心差异解析

注册公司选“有限责任公司”还是“个体户”？税负与责任的核心差异解析

一、核心法律依据提取

（一）法律地位与主体资格依据

个体工商户：依据《中华人民共和国民法典》第五十四条规定，个体工商户是依法经核准登记从事工商业经营的自然人或家庭，不具备独立法人资格，不能以自身名义独立承担

民事责任，其权利义务实际由登记的经营者（或家庭）承担。

有限责任公司：依据《中华人民共和国公司法》相关规定，有限责任公司属于营利法人，具有独立的法人资格，是独立的法律主体，能够以自身财产独立承担民事责任。

（二）责任承担的法律边界

个体工商户：根据《民法典》及司法实践，个体工商户无独立财产，其债务本质是经营者个人债务，经营者需以全部个人财产（或家庭财产）对经营债务承担“无限责任”。即

使个体工商户注销登记，经营者仍需承担相应法律责任。

有限责任公司：依据《公司法》第三条，公司以其全部财产对公司的债务承担责任，股东以其认缴的出资额为限对公司债务承担责任，股东个人财产与公司财产具有明确界限。

（三）税收征管的法律依据

增值税：依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关优惠政策，两者均需缴纳增值税，小规模纳税人可享受减按1%征收率（政策持续至2027年底）、季度销售额不超过30

万免征增值税等优惠，但个体户不可抵扣进项税，一般纳税人资质的有限公司可凭进项专票抵扣。

所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个体户缴纳个人经营所得税；依据《中华人民共和国企业所得税法》，有限公司需缴纳企业所得税，股东分红还需缴纳个人所

得税。

优惠政策：依据近年税收政策，个体户年应纳税所得额200万内可享受减半征收个人所得税，有限公司中的小微企业年应纳税所得额≤300万可享受实际5%的企业所得税税负，

两者均能享受附加税减免等政策。